Feuille d’audit prête à copier
Contrat de la bridge
| Driver | Question | Contrôle |
|---|---|---|
| Prix et remises | Le revenu net par unité a-t-il changé ? | Séparer tarif, remise, avoir et taxe |
| Volume et mix | Quelles unités et quels segments ont bougé ? | Conserver le même grain |
| Coût | Coût unitaire, quantité ou allocation ? | Séparer effet réel et effet de politique |
| Retours et frais | Quel lag et quelle cohorte ? | Version provisoire puis retraitée |
| Change | Effet taux ou performance locale ? | Source et date FX visibles |
Réaliser l’audit
- Fixer l’étage de marge. Définissez revenu net, coûts inclus, unité, période et monnaie.
- Réconcilier les totaux. Reliez le grand livre ou le système source à la population auditée.
- Construire la bridge. Séparez prix, volume, mix, remises, coût, retours, frais et change.
- Segmenter. Ouvrez client, produit, canal ou région sans modifier la définition.
- Valider les causes. Distinguez signal descriptif, hypothèse et preuve.
- Attribuer les actions. Nommez responsable, date, impact attendu et règle de mesure.
Exemple illustratif
Si la marge passe de 420 000 € à 360 000 €, l’écart est −60 000 €. Une bridge peut montrer +20 000 € de volume, −25 000 € de mix, −35 000 € de remises et −20 000 € de coûts variables. La somme est −60 000 €. Cela localise les mouvements sans affirmer que chaque driver est causal.
Registre des actions
Chaque ligne contient le driver, le segment, l’hypothèse, la preuve disponible, l’impact attendu, le responsable, la date et la mesure de succès. Gardez une colonne « non expliqué » jusqu’à réconciliation complète.
Contrôle qualité
- Total de la bridge égal à l’écart audité.
- Définition de marge et version visibles.
- Direct, alloué et non-alloué séparés.
- Fait, hypothèse et causalité non confondus.
- Actions mesurées sur une baseline fixée.
Questions fréquentes
Qu’est-ce qu’une fuite de profit ?
Un écart entre la marge attendue et observée qui peut provenir de prix, remises, coûts, retours, frais, mix ou erreurs de données.
L’audit prouve-t-il la cause ?
Non. La bridge localise un mouvement ; la causalité exige une validation supplémentaire et parfois un test.
À quelle fréquence le réaliser ?
Selon la volatilité et la disponibilité des données. Le contrat doit rester stable pour comparer les périodes.