Planilha pronta
Contrato[período] · [moeda] · [unidade] · [etapa]
Ponte[preço] + [volume] + [mix] + [custo]
Hipótese[causa] · [evidência] · [confiança]
Ação[owner] · [data] · [impacto]
Contrato da bridge
| Driver | Pergunta | Controle |
|---|---|---|
| Preço e desconto | Receita líquida por unidade mudou? | Separar tabela, desconto e crédito |
| Volume e mix | Quais unidades mudaram? | Mesmo grão |
| Custo | Preço, quantidade ou alocação? | Separar real e política |
| Retorno e fee | Qual lag e coorte? | Versão provisória e restated |
| Câmbio | Taxa ou performance local? | Fonte e data |
Realizar auditoria
- Fixe a etapa de margem. Defina receita líquida, custos, unidade, período e moeda.
- Reconcilie totais. Relacione razão contábil ou fonte à população auditada.
- Construa a bridge. Separe preço, volume, mix, desconto, custo, devolução, fee e câmbio.
- Segmente. Abra cliente, produto, canal ou região sem mudar definição.
- Valide causas. Diferencie sinal, hipótese e evidência.
- Atribua ações. Defina owner, data, impacto e regra de medição.
Exemplo ilustrativo
Margem cai de R$ 420 mil para R$ 360 mil: −R$ 60 mil. A bridge pode mostrar +20 mil volume, −25 mil mix, −35 mil descontos e −20 mil custos, somando −60 mil.
Registro de ações
Cada linha inclui driver, segmento, hipótese, evidência, impacto, owner, data e medida de sucesso. Mantenha residual não explicado até fechar.
Controle de qualidade
- Ponte soma exatamente a variação.
- Definição e versão visíveis.
- Direto, alocado e não alocado separados.
- Fato, hipótese e causalidade distintos.
- Ação medida contra baseline fixa.
Perguntas frequentes
O que é vazamento de lucro?
Diferença entre margem esperada e observada que pode vir de preço, desconto, custo, retorno, fee, mix ou dado.
A auditoria prova causa?
Não. A bridge localiza o movimento; causalidade exige validação adicional.
Com que frequência executar?
Depende da volatilidade e dos dados. O contrato deve permanecer estável entre períodos.